FORMULARIO 0524: Balance General
El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada.
Está conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable.
Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin embargo para fines de información es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un mejor seguimiento y contiene la información acumulado desde que se iniciaron las operaciones.
Por contener la información acumulado desde que se iniciaron las operaciones, es necesario que se prepare un Balance General estimado al cierre del año en curso y esta información es necesaria para determinar las fuentes y aplicaciones financieras del presupuesto.
Igualmente se requiere la preparación de los formularios 0522 y 0523, ya que son necesarias para determinar la fuentes y aplicaciones financieras del presupuesto y en el Formulario 0524 se ratifican los cálculos de las fuentes y aplicaciones financieras.
Esta ratificación consiste en el cumplimiento del equilibrio de la Cuenta Patrimonial (Activo = Pasivo + Capital ) en cada uno de los periodos en los cuales se sub - divide la información que se genera.
Finamente se determinan las fuentes y aplicaciones financieras. Las fuentes están dadas por disminuciones de activos y los aumentos de pasivo y las aplicaciones por los aumentos de activos y las disminuciones de pasivos.
Estas variaciones se obtienen de restar el saldo final menos saldo inicial, es por esto de es necesario inicial con la preparación del Balance General del año en curso, tal cual se presenta a continuación.
Esta ratificación consiste en el cumplimiento del equilibrio de la Cuenta Patrimonial (Activo = Pasivo + Capital ) en cada uno de los periodos en los cuales se sub - divide la información que se genera.
Finamente se determinan las fuentes y aplicaciones financieras. Las fuentes están dadas por disminuciones de activos y los aumentos de pasivo y las aplicaciones por los aumentos de activos y las disminuciones de pasivos.
Estas variaciones se obtienen de restar el saldo final menos saldo inicial, es por esto de es necesario inicial con la preparación del Balance General del año en curso, tal cual se presenta a continuación.
| BALANCE GENERAL | 2.019 |
| ACTIVO | 62.944.578.376 |
| BANCOS | 9.616.437.674 |
| INVERSIONES TEMPORALES | 380.702 |
| TOTAL INSTITUCIONES FINANCIERAS | 9.616.818.375 |
| CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES | 40.081.600.714 |
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR | 585.127.792 |
| ANTICIPOS A CONTRATISTAS | 242.653.123 |
| TOTAL ACTIVO EXIGIBLE | 40.909.381.629 |
| GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A C.P. | 2.294.666 |
| OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 3.948.083.632 |
| TOTAL OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 3.950.378.298 |
| TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 54.476.578.303 |
| BIENES DE USO | 1.247.402.715 |
| ACTIVOS FIJO | 7.220.597.357 |
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 8.468.000.072 |
| PASIVO | (17.799.663.852) |
| SUELDOS A PAGAR | (30.455.924) |
| OTROS GASTOS DEL PERSONAL POR PAGAR | (192.960.842) |
| APORTES PATRONALES POR PAGAR | (450.945.194) |
| TOTAL GASTOS DEL PERSONAL POR PAGAR | (674.361.960) |
| CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO | (11.414.785.060) |
| RETENCIONES LABORALES POR PAGAR | (292.784.235) |
| PASIVOS DIFERIDOS | (31.441) |
| FONDOS DE TERCEROS | (34.167.706) |
| TOTAL CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO | (11.741.768.443) |
| PASIVO CIRCULANTE | (12.416.130.402) |
| PREVISIONES CUENTAS INCOBRABLES | (3.853.577.581) |
| RESERVAS TÉCNICAS | (1.515.950.910) |
| DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUM. | (14.004.773) |
| OTROS PASIVOS NO CIRCULANTE | (186) |
| PASIVOS NO CIRCULANTE | (5.383.533.450) |
| PATRIMONIO | (45.144.914.524) |
| PATRIMONIO INSTITUCIONAL | (10) |
| TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | (7.638.608.605) |
| APORTES POR CAPITALIZAR RECIBIDOS | (377) |
| AJUSTES POR INFLACIÒN | (17.599) |
| RESULTADOS ACUMULADOS EJERCICIOS | (37.506.287.932) |
| ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO | |
| ACTIVO | 62.944.578.376 |
| PASIVO + PATRIMONIO | (62.944.578.376) |
La estructura del FORMULARIO 0524, requiere una reorganización de la información, en lo que refiere a la previsión para cuentas incobrables se ubica restando el saldo de las cuentas por cobrar.
La depreciación también se coloca restando en el activo fijo. Esto con el fin de conocen un saldo neto de estos cuentas y estas cuentas del pasivo se comportan como cuentas evaluadoras, tal cual se presenta a continuación.
| BALANCE GENERAL | 2.019 |
| ACTIVO | 59.076.996.022 |
| BANCOS | 9.616.437.674 |
| INVERSIONES TEMPORALES | 380.702 |
| TOTAL INSTITUCIONES FINANCIERAS | 9.616.818.375 |
| CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES | 40.081.600.714 |
| PREVISIONES CUENTAS INCOBRABLES | (3.853.577.581) |
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR | 585.127.792 |
| ANTICIPOS A CONTRATISTAS | 242.653.123 |
| TOTAL ACTIVO EXIGIBLE | 37.055.804.049 |
| GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A C.P. | 2.294.666 |
| OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 3.948.083.632 |
| TOTAL OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 3.950.378.298 |
| TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 50.623.000.723 |
| BIENES DE USO | 1.247.402.715 |
| ACTIVOS FIJO | 7.220.597.357 |
| DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUM. | (14.004.773) |
| ACTIVOS FIJO NETO | 7.206.592.584 |
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 8.453.995.299 |
| PASIVO | (13.932.081.499) |
| SUELDOS A PAGAR | (30.455.924) |
| OTROS GASTOS DEL PERSONAL POR PAGAR | (192.960.842) |
| APORTES PATRONALES POR PAGAR | (450.945.194) |
| TOTAL GASTOS DEL PERSONAL POR PAGAR | (674.361.960) |
| CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO | (11.414.785.060) |
| RETENCIONES LABORALES POR PAGAR | (292.784.235) |
| PASIVOS DIFERIDOS | (31.441) |
| FONDOS DE TERCEROS | (34.167.706) |
| TOTAL CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO | (11.741.768.443) |
| PASIVO CIRCULANTE | (12.416.130.402) |
| RESERVAS TECNICAS | (1.515.950.910) |
| OTROS PASIVOS NO CIRCULANTE | (186) |
| PASIVOS NO CIRCULANTE | (1.515.951.096) |
| PATRIMONIO | (45.144.914.524) |
| PATRIMONIO INSTITUCIONAL | (10) |
| TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | (7.638.608.605) |
| APORTES POR CAPITALIZAR RECIBIDOS | (377) |
| AJUSTES POR INFLACIÒN | (17.599) |
| RESULTADOS ACUMULADOS EJERCICIOS | (37.506.287.932) |
| ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO | |
| ACTIVO | 59.076.996.022 |
| PASIVO + PATRIMONIO | (59.076.996.022) |
| BALANCE GENERAL | 2.019 | VARIACIÓN | 2.020 |
| ACTIVO | 59.076.996.022 | 566.581.911.104 | 625.658.907.126 |
| BANCOS | 9.616.437.674 | (2.403.413.941) | 7.213.023.732 |
| INVERSIONES TEMPORALES | 380.702 | 380.702 | |
| TOTAL INSTITUCIONES FINANCIERAS | 9.616.818.375 | (2.403.413.941) | 7.213.404.434 |
| CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES | 40.081.600.714 | 16.932.897.302 | 57.014.498.016 |
| PREVISIONES CUENTAS INCOBRABLES | (3.853.577.581) | (3.853.577.581) | |
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR | 585.127.792 | 585.127.792 | |
| ANTICIPOS A CONTRATISTAS | 242.653.123 | 242.653.123 | |
| TOTAL ACTIVO EXIGIBLE | 37.055.804.049 | 16.932.897.302 | 53.988.701.351 |
| GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A C.P. | 2.294.666 | 2.294.666 | |
| OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 3.948.083.632 | 3.948.083.632 | |
| TOTAL OTROS ACTIVOS CIRCULANTES | 3.950.378.298 | 0 | 3.950.378.298 |
| TOTAL ACTIVO CIRCULANTE | 50.623.000.723 | 14.529.483.361 | 65.152.484.083 |
| BIENES DE USO | 1.247.402.715 | 1.247.402.715 | |
| ACTIVOS FIJO | 7.220.597.357 | 552.239.118.102 | 559.459.715.459 |
| DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUM. | (14.004.773) | (186.690.359) | (200.695.132) |
| ACTIVOS FIJO NETO | 7.206.592.584 | 7.206.592.584 | |
| TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE | 8.453.995.299 | 552.052.427.743 | 560.506.423.043 |
| PASIVO | (13.932.081.499) | - | (13.932.081.499) |
| SUELDOS A PAGAR | (30.455.924) | (30.455.924) | |
| OTROS GASTOS DEL PERSONAL POR PAGAR | (192.960.842) | (192.960.842) | |
| APORTES PATRONALES POR PAGAR | (450.945.194) | (450.945.194) | |
| TOTAL GASTOS DEL PERSONAL POR PAGAR | (674.361.960) | - | (674.361.960) |
| CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO | (11.414.785.060) | (11.414.785.060) | |
| RETENCIONES LABORALES POR PAGAR | (292.784.235) | (292.784.235) | |
| PASIVOS DIFERIDOS | (31.441) | (31.441) | |
| FONDOS DE TERCEROS | (34.167.706) | (34.167.706) | |
| TOTAL CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO | (11.741.768.443) | - | (11.741.768.443) |
| PASIVO CIRCULANTE | (12.416.130.402) | - | (12.416.130.402) |
| RESERVAS TECNICAS | (1.515.950.910) | (1.515.950.910) | |
| OTROS PASIVOS NO CIRCULANTE | (186) | (186) | |
| PASIVOS NO CIRCULANTE | (1.515.951.096) | - | (1.515.951.096) |
| PATRIMONIO | (45.144.914.524) | (566.581.911.104) | (611.726.825.628) |
| PATRIMONIO INSTITUCIONAL | (10) | (10) | |
| TRANSFERENCIAS DE CAPITAL | (7.638.608.605) | (629.205.560.000) | (636.844.168.605) |
| APORTES POR CAPITALIZAR RECIBIDOS | (377) | (377) | |
| AJUSTES POR INFLACIÒN | (17.599) | (17.599) | |
| RESULTADOS ACUMULADOS EJERCICIOS | (37.506.287.932) | 62.623.648.896 | 25.117.360.964 |
| ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO | - | - | |
| ACTIVO | 59.076.996.022 | 566.581.911.104 | 625.658.907.126 |
| PASIVO + PATRIMONIO | (59.076.996.022) | (566.581.911.104) | (625.658.907.126) |
El calculo de cada una de las variaciones esta recogido en en los Formularios 0509, 0510, 0522 y 0523.
CÁLCULOS.:
- DISMINUCIÓN DE BANCO.
Esta dado en el FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja, donde se presenta un saldo final de 7.213.023.732 y un saldo inicial de 9.616.437.674.
La variación de banco es el resultado de restar el saldo final al saldo inicial.
Variación = Saldo Final - Saldo Inicial => 7.213.023.732 - 9.616.437.674 = (2.403.413.941)
El saldo final esta determinado por la diferencia entre los ingresos, 742.172.047.176 y los egresos 744.575.461.117
Variación = Ingresos - Egesos => 742.172.047.176 - 744.575.461.117 = (2.403.413.941)
- INCREMENTO DE CUENTAS POR COBRAR.
Esta variación esta reflejada en dos formularios, FORMULARIO 0522: Estado de Resultados y FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja.
En el FORMULARIO 0522: Estado de Resultados se registra el total de la facturación, 110.091.386.478, este monto se refiere a los ingresos que fueron estimados por los expertos en venta de servicios, la Gerencia de Atención al Cliente y esta registrado en el Plan Operativo Anual que es elaborado por otros expertos, los de la Gerencia de Planificación.
En el FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja se refleja el total de la recaudación, 93.158.489.176, este monto se refiere a los ingresos que fueron estimados por los expertos en venta de servicios, la Gerencia de Atención al Cliente y esta registrado en el Plan Operativo Anual que es elaborado por otros expertos, Los de la Gerencia de Planificación y utilizados por los expertos administrativos en la irracionable del flujo de caja..
Variación = Facturación - Recaudación => 110.091.386.478 - 93.158.489.176 = 16.932.897.302
- ACTIVOS REALES
El incremento de los Activos Reales esta reflejado en el FORMULARIO 0510: Presupuesto de Egresos, este monto se refiere en el Plan Operativo Anual que es elaborado por los expertos de la Gerencia de Planificación, los cálculos los realizaron los expertos de las unidades ejecutoras y los expertos administrado lo reflejan en el Balance General.
Igualmente esta referido al monto de los aporte de capital que se esperan recibir el el año que se esta formulando (ingresos).
- DEPRECIACIÓN
Los cálculos de la depreciación los elaborar por los expertos administrado lo reflejan en el Balance General en los FORMULARIO 0510: Presupuesto de Egresos, FORMULARIO 0522: Estado de Resultados y FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja.
- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
El incremento de TRANSFERENCIAS DE CAPITAL esta reflejado en el en el Plan Operativo Anual que es elaborado por los expertos de la Gerencia de Planificación y en el FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja.
- RESULTADOS ACUMULADOS EJERCICIOS
El estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado en el FORMULARIO 0522: Estado de Resultados.
Se registra en el Patrimonio por que al cierre del cada ejercicio, este resultado se acumula en la cuenta patrimonial.
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