En este punto, ya se debe tener elaborados los formularios FORMULARIO 0509: Presupuesto de Recursos y FORMULARIO 0510: Presupuesto de Egreso, estos dos formularios suministran la información necesario para la elaboración de cualquiera de los dos formularios que están haciendo falta para la elaboración del FORMULARIO 0524: Balance General, sin el cual no se puede elabora el FORMULARIO 0516: Cuenta Ahorro /Inversión, formulario con el cual se determina el monto total del presupuesto.
A continuación se plantea la elaboración del FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja y dejaremos pendiente el FORMULARIO 0522: Estado de Resultados.
Para la elaboración del FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja se requiere el establecimiento de las Política Financiera, las cuales deben estar muy bien definidas y aunque no todas están recogidas en el Formulario 0502, las debemos tener en cuenta para evitar inconsistencias en la información.
Entre las políticas a ser establecidas están la ponderación trimestral de los ingresos y la meta de recaudación. Al respecto se estable que la ejecución trimestral del ingreso se estima en 15% para el primer trimestre, 20% para el segundo trimestre, 30 para el tercer trimestre y 35% para el cuarto trimestre.
La política de la recaudación en un 84,62 aproximadamente de la facturación total, se debe tener muy en cuenta al momento de la elaboración del FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja, ya que en este formulario se se reflejan los bolívares que entran a caja, o sea la recaudación.
por otra parte, hay que tener encenta tanto los ingresos por Transferencia corriente como de capital, ya que las dos pasan por caja.
Respecto a los gasto hay que tener presenta la policial de financiamiento con pasivo, para este inductivo se establece una política de cero endeudamiento, lo que indica que se cancelan el 100% de los gasto causados, en caso de tener una política de endeudamiento, este es el primer momento de tomar en cuento y el otro es al momento de elaborar el FORMULARIO 0524: Balance General, en el cual se refleja como aumento de pasivo.
| + Ingresos de Operación | 93.158.489.176 |
| + Transferencias y Donaciones | 649.013.558.000 |
| Transferencias Corrientes | 19.807.998.000 |
| Transferencias de capital | 629.205.560.000 |
| + INGRESOS | 742.172.047.176 |
| - EGRESOS | 744.575.461.117 |
| Gastos de Personal | 19.807.765.700 |
| Materiales, Suministros | 65.035.728.083 |
| Servicios no Personales | 105.492.616.932 |
| Activos Reales | 552.239.118.102 |
| Transferencias y Donaciones | 2.000.232.300 |
| = RESULTADO | (2.403.413.941) |
Disminución de bancos públicos, son recursos provenientes de la disminución de la cuenta de bancos
públicos, siendo el saldo final menor que el inicial en el período
correspondiente. La partida bancos públicos representa los saldos
de los depósitos a la vista en cuentas bancarias mantenidas en
bancos pertenecientes al sector público.
La información que suministran los cálculos anteriores, solo brinda en comportamiento de la cuenta "banco" en el ejercicio que se se esta formulando, pero hay que tener presente que es salso final de caja forma parte de las cuentas reales de la contabilidad, esto significa que requiere información histórica recogida en el Balance General, Saldo Inicial.
Por lo antes expuesto, es necesario conocer el saldo inicial de caja y así poder confirma y verificar que no se este presentando un saldo contrario en este estado financiero.
A continuación, se presenta el Presupuesto de Caja completo, donde se refleja el saldo inicial y el saldo fina. Igualmente, hay que tener en cuenta que es saldo final forma parte del Balance General y la variación del saldo de banco, (saldo final - saldo inicial) puede se una una fuente, si es una disminución o una aplicación si es un aumento.
| Saldo Inicial | 9.616.818.375 |
| + Ingresos de Operación | 93.158.489.176 |
| + Transferencias y Donaciones | 649.013.558.000 |
| Transferencias Corrientes | 19.807.998.000 |
| Transferencias de capital | 629.205.560.000 |
| + INGRESOS | 742.172.047.176 |
| - EGRESOS | 744.575.461.117 |
| Gastos de Personal | 19.807.765.700 |
| Materiales, Suministros | 65.035.728.083 |
| Servicios no Personales | 105.492.616.932 |
| Activos Reales | 552.239.118.102 |
| Transferencias y Donaciones | 2.000.232.300 |
| Saldo Final | 7.213.404.434 |
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